活动通知 | 企业研发费用核算与加计扣除税务风险应对培训活动

时间：2024年10月16日（下午）13:30——16:30

地点：无锡市高新区集成电路产业园2号楼2楼路演厅

企业财务总监、财务经理

（一）可享受研发费用加计扣除行业负面清单
（二）细解符合条件的研发费用归集六大项目

● 研发人员人工费用关注要点

● 研发直接投入费用关注要点

● 研发设备仪器折旧费用关注要点

● 无形资产摊销研发费用要点

● 新产品设计费、新工艺规程制定费等费用关注要点

● 与研发活动直接相关的其他费用

（三）研发费用的范围税会差异与高新口径的区别

● 人员人工费用区别

● 直接投入材料等费用口径差异

● 折旧费用与长期待摊费用口径差异

● 新产品、新工艺费用口径差异

● 设计、实验、调试、试验费用口径差异

● 委托研发费用口径差异

● 其他研发费用口径差异

案例：某企业IPO答复问询借鉴

（四）委托研发费用加计扣除的计算方法和风险防控

案例：委托研发未取得成本费用合法凭证违规加计扣除

案例：企业研发费用加计扣除项目鉴定之企业需提供的材料

案例：研发费用核查流程及加计扣除备查资料、核查程序

（五）研究开发费用的帐务处理及费用化与资本化的操作
（六）研发费用归集备查税务一般要求
（七）税务稽查对研发费用资本化判断条件及佐证材料
（八）研发支出内部控制
（九）研发费会计信息的列报

（十）高新研发费与加计扣除的八项差异
（十一）研发费加计扣除预缴申报与汇算清缴政策衔接问题

（十二）税务稽查关注加计扣除事项

（十三）研发费用加计扣除政策执行指引2.0简要提示
（十四）企业享受研发费加计扣除政策常见问题与案例应对

案例：近期国家税务总局通报研发费用加计扣除政策适用错误被追缴税款5个案例